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現金預金 ☆現金とは（勘定科目でいう現金とは） 現金とはお金（硬貨や紙幣）のことですが、お金の他にも、通貨と同様に流 通され、直ぐに換金可能である通貨代用証券も含まれます。 通貨代用証券には、預金小切手、送金小切手、他人振出小切手、郵便為 替証書、配当金領収書、期限の到来した公社債の利札などがあります。 ☆現金預金とは（勘定科目でいう現金預金とは） 現金預金とは、現金と預金をひとまとめにしたものです。 具体的には、現金に預金（普通預金、当座預金、別段預金、普通預金など） をまとめます。 貸借対照表では、通常、現金と当座預金というように別の勘定科目で表示す ることは現金預金として表示することが一般的です。 ☆小口現金とは（勘定科目でいう小口現金とは） 小口現金とは、会社内の一定の部署（課）等で個別に管理・保管している現金 のことをいいます。 現金と小口現金を区別する理由は、現金の管理を効率的に行うためです。 例えば、大きな会社が、現金預金勘定のみで、日々の現金や預金を管理する と、日々、経費を支出している部署がいくら現金を保管しているのか、帳簿上と実 際の現金有高が同じであるのか管理することが困難です。 しかし、現金の一部を小口現金として区別し、一定期間の支払いを小口現金を 増減することで管理すれば、この問題が解消します。 具体的には、小口現金を100,000円として、定額資金前渡法（インプレスト・シ ステム）※１を採用している会社を例として、会計処理及び小口現金を利用する メリットを説明します。 １ ９月１日 経理部は、用度係に小口現金として100,000円小切手を振り出して渡した。 ２ ９月１日〜３０日 用度係は、電車賃5,000円、消耗品7,000円、電話代10,000円支払った。 ３ 10月２日 用度係は、経理部に上記の支払明細を提出した。 ４ 10月３日 経理部は、用度係へ22,000円現金で渡した。 【仕訳】 １ （借方）小口現金 100,000 ／ （貸方）当座預金 100,000 ２ 仕訳なし （経理部は、用度係の取引を把握していないため仕訳なし） （用度係は、後日支払明細を経理部へ提出するために、取引額を現金出納帳 に記載し、管理する。） ３ （借方）交通費 5,000 ／ （貸方）小口現金 22,000 消耗品費 7,000 通信費 10,000 ４ (借方) 小口現金 22,000 ／ （貸方）現金 22,000 このように、経理部が用度係に現金預金を支払ったとき、または用度係からの 支払報告があった場合に仕訳をします。 そのことで、日々支払われた経費を個別に仕訳することなく、一定期 間(9月分) をまとめて仕訳することで事務の効率化が図れます。 また、用度係は、日々の現金有高と現金出納帳の有高を管理すること で、現金 が適切に管理できます。 ※１ 定額資金前渡法（インプレスト・システム）とは、ある部署（用度係など）にお いて、一定期間に必要な金額を見積もり、その金額を前渡して、一定期間の末 にその部署から実際の支払い金額の報告を受け、補充していく方法。 |
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